Оптимізація корпоративного оподаткування в Україні з урахуванням фіскальних та економічних потреб держави
Loading...
Date
2025
Authors
Буй, Тетяна
Бояр, Дмитро
Journal Title
Journal ISSN
Volume Title
Publisher
Abstract
У статті визначено особливості та канали впливу корпоративного оподаткування, здійснено оцінювання фіскальної ролі податку на прибуток в Україні та інших країнах, а також порівняння рівня податкового навантаження, змодельовано вплив корпоративного оподаткування на ключові макроекономічні показники України та надано рекомендації щодо реформування податку на прибуток. Дослідження показало, що корпоративне оподаткування і далі виконує важливу фіскальну функцію в бюджетній системі України, забезпечуючи значну частку доходів загального фонду державного бюджету. Проаналізовано динаміку податкового навантаження на бізнес у порівнянні з міжнародними практиками. Встановлено, що, попри формально середній рівень ставок, реальне податкове навантаження в Україні залишається високим. Результати VAR-моделювання підтверджують, що підвищення корпоративного податкового на-вантаження чинить негативний вплив на економічну динаміку, інвестиції та довгострокову фіскальну стабільність. Хоча бюджетні надходження зростають у короткостроковій перспективі, це супроводжується зниженням темпів зростання ВВП і скороченням інвестицій. Отже, реформування корпоративного оподаткування в напрямі зменшення податкового тиску має емпіричне обґрунтування і може сприяти сталому економічному зростанню.Зазначено, що в довгостроковому періоді запровадження податку на виведений капітал може зменшити стимули до ухилення від сплати податків, стимулювати реінвестування та сприяти пожвавленню економічної активності. Водночас у короткостроковому періоді або у разі збереження класичної моделі потрібно вдосконалювати адміністрування податку на прибуток, що передбачає спрощення процедур оподаткування, підвищення прозорості й стабільності податкового законодавства.Рекомендовано помірно знизити податкове навантаження, гармонізувати українське податкове законодавство з європейським та стабілізувати його, впорядкувати податкові пільги, автоматизувати систему адміністрування. Запропоновані рішення можуть слугувати основою для формування збалансованої податкової політики в період війни та повоєнного відновлення. Обґрунтовано, що ефективна податкова система повинна бути не лише інструментом наповнення бюджету, а й стимулом до розвитку бізнесу, залучення інвестицій та формування сталого економічного зростання.
Description
The article identifies the features and channels of influence of corporate taxation, assesses the fiscal role of income tax in Ukraine and other countries, compares the level of tax burden, models the impact of corporate taxation on key macroeconomic indicators of Ukraine, and provides recommendations for reforming income tax.The study showed that corporate taxation continues to perform an important fiscal function in the budget system of Ukraine, providing a significant share of revenues to the general fund of the state budget. The dynamics of the tax burden on business are analyzed in comparison with international practices. It is established that despite the formally average level of rates, the real tax burden in Ukraine remains high.The results of VAR modeling confirm that an increase in the corporate tax burden has a negative impact on economic dynamics, investment, and long-term fiscal stability. Although budget revenues increase in the short term, this is accompanied by a decrease in GDP growth rates and a reduction in investments. Thus, reforming corporate taxation in the direction of reducing tax pressure has an empirical basis and can contribute to sustainable economic growth.It is noted that in the long term, the introduction of a tax on withdrawn capital can reduce incentives for tax evasion, stimulate reinvestment, and contribute to the revival of economic activity. At the same time, in the short term or in the case of maintaining the classical model, it is necessary to improve the administration of income tax, which involves simplifying taxation procedures, increasing the transparency and stability of tax legislation.It is recommended to moderately reduce the tax burden, harmonize Ukrainian tax legislation with European legislation, and stabilize it, streamline tax benefits, and automate the administration system. The proposed solutions can serve as the basis for the formation of a balanced tax policy during the war and post-war recovery. It is substantiated that an effective tax system should be not only a tool for filling the budget, but also an incentive for business development, attracting investments, and creating sustainable economic growth.
Keywords
податки, корпоративне оподаткування, податок на прибуток, податок на виведений капітал, доходи бюджету, податкова система, стимулювання бізнесу, податкова політика, фіскальна політика, податкове навантаження, стаття, taxes, corporate taxation, income tax, capital gains tax, budget revenues, budget revenues, budget revenues, business incentives, tax policy, fiscal policy, tax burden
Citation
Буй Т. Г. Оптимізація корпоративного оподаткування в Україні з урахуванням фіскальних та економічних потреб держави / Буй Т. Г., Бояр Д. С. // Наукові записки НаУКМА. Економічні науки. - 2025. - Т. 10, вип. 1. - C. 28-38. - https://doi.org/10.18523/2519-4739.2025.10.1.28-38