На основі аналізу зарубіжного досвіду основних тенденцій розвитку систем оподаткування як складової частини державного управління показано, що країни, які розвиваються,
мають більш складну і заплутану систему, високі ставки, а тому близько 80% бізнес-структур працюють неофіційно, не сплачують податків. Разом із тим країни прагнуть реформувати власні системи оподаткування, переглядаючи перелік податків з урахуванням принципу зручності оподаткування, збільшується частка непрямих податків. Результати аналізу
зарубіжного досвіду показали, що процеси реформування систем оподаткування, як правило,
орієнтовані на розширення бази оподаткування на основі підвищення ефективності національної економіки, розвитку середнього і малого бізнесу, формування сприятливих умов для
залучення іноземних інвестицій, скорочення частки тіньового сектора економіки. Це може
бути досягнуто через забезпечення справедливого й раціонального оподаткування, спрощення
структури податків і зниження ставок, підвищення ефективності процедур і механізмів
податкового адміністрування, підвищення інформованості і культури платників податків,
через гарантований доступ всіх платників податків до прозорих та ефективних механізмів
розв’язання податкових конфліктів, а також розвиток міжнародної співробітництва.
Based on the analysis of foreign experience of the main trends in the development of taxation systems as a
component of public administration. It is shown that developing countries have a more complex and confusing
system, high rates, and therefore about 80% of businesses operate informally, do not pay taxes. At the same
time, countries are trying to reform their own tax systems, revising the list of taxes taking into account the
principle of convenience of taxation, increasing the share of indirect taxes.
The results of the analysis of foreign experience showed that the processes of reforming tax systems are
usually focused on expanding the tax base by improving the efficiency of the national economy, development
of small and medium businesses, creating favorable conditions for attracting foreign investment, reducing the
share of the shadow economy. This can be achieved by ensuring fair and rational taxation, simplifying the
tax structure and reducing rates, improving the efficiency of tax administration procedures and mechanisms,
raising awareness and culture of taxpayers, through guaranteed access of all taxpayers to transparent and
effective mechanisms for resolving tax conflicts, as well as the development of international cooperation.
An important area of tax reform is the improvement of procedures to combat tax evasion, illegal withdrawal
of capital and other tax offenses.
The process of modernization of tax administration is implemented in compliance with the general principles
of civil service reform. An important element of modernization is the introduction of open competition for those
wishing to fill vacancies in the civil service, which requires the necessary skills and qualifications. Fiscal
services are given the opportunity to introduce a more competitive pay system to attract and retain staff;
greater freedom of employment and dismissal.
